Combien mon PER me fait-il économiser sur mes impôts ?

Comment fonctionne la déduction d'impôt du PER ?

Le Plan d'Épargne Retraite (PER), créé par la loi PACTE de 2019, permet de déduire vos versements volontaires de votre revenu imposable. La logique : vous payez moins d'impôts aujourd'hui, vous immobilisez l'épargne jusqu'à la retraite, et vous serez imposé à la sortie (capital ou rente). C'est un report d'imposition gagnant si votre TMI à la retraite est plus basse qu'aujourd'hui.

Le plafond de déduction

Le plafond annuel dépend de votre statut. Pour un salarié :

• 10 % de vos revenus professionnels N-1 (plafonnés à 8 PASS = 376 752 €), soit jusqu'à 35 194 € de versements déductibles en 2026
• Plancher minimum : 10 % du PASS, soit 4 399 € même sans revenu
• Plafond non utilisé reportable sur les 3 années suivantes
• Possibilité de mutualiser avec votre conjoint marié ou pacsé

Pour un TNS (travailleur non salarié), le plafond combine : 10 % du bénéfice imposable + 15 % au-delà du PASS, ce qui permet de déduire bien davantage (jusqu'à 87 135 € dans certaines configurations).

Quand renoncer à la déduction ?

Si votre TMI actuelle est faible (0 % ou 11 %), l'avantage fiscal à l'entrée est limité. Mieux vaut souvent renoncer à la déduction : à la sortie, vos versements ne seront pas imposés (seuls les gains le seront, avec abattement). Cette option se choisit versement par versement, à indiquer à l'organisme avant l'envoi.

Combiner PER et assurance vie

PER et assurance vie ne s'opposent pas. Le PER est imbattable pour la défiscalisation à l'entrée, idéal après 40 ans avec une TMI à 30 %+. L'assurance vie garde l'avantage de la disponibilité (l'épargne reste accessible) et d'une fiscalité douce après 8 ans. La combinaison des deux est souvent la stratégie patrimoniale optimale.